Au cours des cinq années qui ont suivi l’arrêt historique Wayfair de la Cour suprême des États-Unis, le paysage de la taxe sur les ventes a radicalement changé. Jusqu’à cette date, nexus – le lien entre un vendeur et un État qui oblige le vendeur à collecter et à reverser la taxe sur les ventes dans cet État – était basé sur la présence physique dans un État donné. Les taxes sur le commerce électronique n’existaient pas : de nombreux achats sur Internet n’étaient pas taxés et la vie était beaucoup plus facile pour les vendeurs sur Internet (et moins coûteuse pour leurs clients).
Mais dans le sillage de l’affaire South Dakota v. Wayfair, Inc. en 2018, tout a changé. Cette décision de la Cour suprême a permis aux États de créer des exigences de nexus basées sur le montant des ventes ou le nombre de transactions d’un vendeur dans un État, indépendamment du fait que le vendeur ou ses produits soient réellement situés dans cet État.
La plupart des États en ont profité : à l’heure où nous écrivons ces lignes, 46 États l’ont déjà fait. lien économique (Vous voulez savoir si ces lois s’appliquent à vous ? Consultez le guide gratuit d’Avalara, qui explique les seuils de nexus économique dans chaque État).
Des lois différentes d’un État à l’autre augmentent les difficultés de mise en conformité
Cette situation a engendré d’importants problèmes de conformité et la complexité n’a fait que croître au fur et à mesure que d’autres États adoptaient des lois relatives aux taxes sur le commerce électronique. Le fait que la taxe sur les ventes varie non seulement d’un État à l’autre, mais aussi d’un État à l’autre, constitue un défi encore plus grand. dans d’un État : les villes et les comtés ont souvent leurs propres taxes en plus de la taxe de vente de l’État, ce qui peut rendre le calcul cauchemardesque.
En outre, les concessionnaires doivent non seulement collecter le montant exact, mais aussi remplir des déclarations et verser les fonds à chaque État (heureusement, les concessionnaires ne sont pas tenus de remplir des déclarations et de verser des paiements séparément pour les villes et les comtés de ces États).
Pour ajouter un obstacle supplémentaire, les règles et les réglementations changent fréquemment, de sorte que les entreprises qui pensaient pouvoir qu’elles respectaient leurs obligations peuvent avoir une mauvaise surprise.
Le commerce électronique poursuit sa croissance
Les consommateurs n’ont pas boudé les achats en ligne, même s’ils ont dû se faire à l’idée de payer la taxe de vente sur leurs achats. En fait, ils ont acheté plus: Selon l’Administration du commerce international, les ventes mondiales de commerce électronique de détail B2C sont passées d’environ 3,3 billions de dollars (USD) en 2019 à une projection de 5,9 billions de dollars en 2023.
Bien qu’une partie de cette augmentation puisse être attribuée à la pandémie, il est clair que la décision de Wayfair n’a pas éloigné les commerçants – ou les consommateurs – du commerce électronique. WooCommerce compte actuellement près de 4 millions d’installations actives qui aident les entreprises de toutes tailles à vendre leurs produits et services en ligne.
Les recettes fiscales sont également en plein essor
L’augmentation des ventes en ligne s’est accompagnée d’une augmentation des recettes fiscales, et les lois sur le nexus économique adoptées après l’affaire Wayfair se sont révélées être une aubaine pour les États. Le Government Accountability Office des États-Unis indique que les États ont collecté au moins 23 milliards de dollars auprès des vendeurs en ligne en 2022. C’est trois fois plus qu’en 2019, et presque autant que les années précédentes. huit fois ce qu’ils gagnaient avec la vente à distance avant Wayfair.
L’enjeu est de taille lorsqu’il s’agit de taxes sur les ventes, et cette croissance intervient à un moment où les recettes fiscales globales de nombreux États sont à la traîne. Cela signifie que les États sont susceptibles de protéger agressivement cette nouvelle source de revenus en renforçant l’application de la loi et les audits.
Le coût des audits, financiers et autres.
Si l’augmentation des ventes est une bonne nouvelle, l’augmentation des audits ne l’est pas : l’audit moyen de la taxe sur les ventes coûte plus de 300 000 USD (Avalara). Mais même pour les entreprises qui n’ont pas ce type de revenus, un audit peut toujours être coûteux, car ce n’est pas qu’une question d’argent. Il s’agit également d’une question de temps. Selon Avalara, dont les solutions fiscales s’intègrent parfaitement à WooCommerce, le processus d’un contrôle typique de la taxe sur les ventes et l’utilisation peut prendre de 30 à 45 jours, voire plus.
Faire face à un audit signifie presque toujours que les entreprises doivent consacrer du temps et des ressources à d’autres tâches pour y répondre, ce qui peut peser sur l’activité, en particulier pour les petites entreprises. Si l’on ajoute à cela les pénalités financières potentielles, il est facile de comprendre pourquoi il est si important de maîtriser les taxes sur les ventes.
Les ventes mondiales ajoutent à la responsabilité de la conformité à l’échelle mondiale
Le lien économique n’est pas non plus une préoccupation limitée aux entreprises américaines : les commerçants situés en dehors des États-Unis sont soumis à la législation des États en matière de taxe sur les ventes, même s’ils ne sont pas tenus de payer l’impôt fédéral sur le revenu. Les entreprises qui vendent aux États-Unis doivent se conformer aux lois des États où elles vendent. Enfin, les commerçants ayant des stocks dans un entrepôt américain doivent également tenir compte du lien physique (physical nexus).
De même, les entreprises américaines qui vendent à l’étranger doivent tenir compte de leurs obligations fiscales au niveau mondial. De nombreux pays exigent que les taxes soient collectées à partir d’un certain seuil, mais certains n’ont pas de seuil du tout, ce qui signifie que les taxes doivent être collectées et remises pour chaque vente.
Qu’est-ce que cela signifie pour vous ?
La conformité fiscale en matière de commerce électronique peut s’avérer difficile à gérer. Même si vous êtes déjà familiarisé avec les concepts de lien économique et de taxes sur le commerce électronique (comme de nombreux commerçants de Woo), vous avez probablement des questions. C’est compréhensible – après tout, vous avez mieux à faire que de suivre l’évolution de la taxe sur les ventes.
Mais examinons trois points essentiels pour votre entreprise, alors que vous progressez dans ce paysage en pleine mutation.
1. La fiscalité du commerce électronique risque de rester aussi complexe et déroutante que jamais
Le monde de la fiscalité du commerce électronique peut être incroyablement fluide, ce qui signifie que même si vous restez à flot aujourd’hui, une grosse vague pourrait surgir juste à l’horizon. Un État pourrait abaisser votre seuil jusqu’à ce que vous ayez un lien économique lorsque la loi changera. Un autre État pourrait commencer à taxer les articles que vous vendez différemment qu’auparavant. Les taux peuvent changer dans un grand nombre de juridictions. Les réglementations internationales ajoutent encore à la complexité.
La Cour suprême des États-Unis a refusé en début d’année d’entendre une affaire dans laquelle une entreprise de Caroline du Nord ne devait pas à l’État 3,24 millions de dollars de taxes sur les ventes et de pénalités pour des articles qu’elle avait vendus en dehors de l’État. (Nous ne pouvons pas entrer dans tous les détails ici, mais pour résumer, l’entreprise a d’abord reçu du matériel en dehors de l’État, l’a transféré à un transporteur – également en dehors de l’État – puis l’a finalement livré aux clients à l’adresse ….). à l’adresse l’État. L’État a décidé de taxer ces ventes et a gagné lorsque l’entreprise a intenté un procès).
Quelle sera la prochaine grande vague ? Personne ne le sait. La seule chose qui est certaine en ce qui concerne la taxe sur les ventes, c’est que les vagues vont continuer à se succéder et que, petites ou grandes, chacune d’entre elles peut avoir un impact sur votre entreprise.
2. De nombreuses entreprises continueront à rencontrer des difficultés pour se conformer au règlement
Essayer de suivre manuellement les réglementations en vigueur dans les différents États et sur les différents marchés, puis déterminer le montant exact de la taxe à prélever sur chaque transaction, et et ensuite la déclaration et le versement des impôts dans chaque juridiction – peut s’avérer presque impossible pour les entreprises de toute taille. Les petites entreprises n’ont souvent pas les ressources nécessaires pour le faire, tandis que de nombreuses moyennes et grandes entreprises vendent sur trop de marchés pour pouvoir tout gérer seules.
Une enquête d’Avalara menée auprès de 1 000 entreprises américaines et britanniques illustre ces difficultés : près de 40 % des personnes interrogées estiment qu’elles ne sont pas totalement en conformité avec la législation sur le lien économique, les petites entreprises étant les moins sûres. Et à peine plus de la moitié d’entre elles ont déclaré qu’elles pouvaient même se conformer à la législation sur le nexus économique. expliquer toutes leurs obligations fiscales sur les ventes en ligne (ce qui pourrait signifier qu’ils ne les respectent pas). Si vous trouvez la législation fiscale complexe et confuse, vous n’êtes pas le seul : 72 % des personnes interrogées sont de cet avis.
3. La technologie va devenir encore plus importante
WooCommerce ne collecte pas la taxe sur les ventes pour vous, mais la puissance de notre plateforme inclut des intégrations qui peuvent vous aider à rester au top de votre conformité fiscale, directement dans le système que vous utilisez déjà.
Par exemple, Avalara AvaTax peut tout gérer, du calcul de la taxe sur les ventes dans différentes juridictions à la gestion des certificats d’exemption (pour les clients qui n’ont pas besoin de payer la taxe sur les ventes ou l’utilisation). Il peut même automatiser le dépôt des déclarations et le versement des paiements. Et si vous vendez dans le monde entier, Avalara rationalise le calcul des droits de douane, de la TVA, etc.
Avec les bons outils, vous n’aurez pas à suivre les changements de règles et de réglementations, car le système se mettra à jour automatiquement. Vous n’aurez plus à vous demander si vous facturez le bon montant de taxe. Vous n’aurez pas non plus à craindre d’être contrôlé, car l’automatisation réduit considérablement le risque d’erreurs fiscales dans vos transactions.
Une autre raison de s’appuyer sur la technologie est l’impact qu’elle peut avoir sur le reste de votre entreprise. Dans l’enquête d’Avalara, 33 % des personnes interrogées ont déclaré utiliser des outils manuels – tels que des feuilles de calcul et des tableaux de taux – pour gérer leur conformité fiscale. Ces outils manuels vous sont peut-être familiers, mais ils comportent un risque d’erreurs manuelles et leur utilisation et leur maintenance prennent beaucoup de temps. L’automatisation permet non seulement de réduire le risque d’erreurs, mais aussi d’augmenter le temps que vous ou votre personnel consacrez à des initiatives plus rentables.
La conformité ne doit pas être un obstacle
Bien que les outils de WooCommerce puissent vous aider à rendre la taxe de vente moins stressante, ce ne sera jamais le cas. facile – surtout si votre entreprise souhaite se développer, pénétrer de nouveaux marchés ou lancer de nouveaux produits. Mais avec la bonne approche, les bonnes solutions et les bons partenaires, vous pouvez vous assurer que vos obligations en matière de conformité n’entravent pas les opportunités.
Cet article a été rédigé en collaboration avec Avalara. Oliver St. George est Senior Partner Marketing Manager chez Avalara dans le domaine de la fintech et du commerce..
